ضريبة القيمة المضافة على السيارات المستعملة في السعودية: دليلك لعام 2025
نعم، تخضع السيارات المستعملة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% في حالات محددة، ولكنها تُعفى في حالات أخرى، يعتمد الأمر بشكل أساسي على صفة البائع وما إذا كان يمارس نشاطًا تجاريًا يخضع للنظام الضريبي في المملكة.
متى يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على السيارات المستعملة؟
تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على بيع السيارات المستعملة في الحالات التالية، وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA):
- البيع عبر منشأة تجارية: إذا تم شراء السيارة من معرض سيارات أو أي منشأة مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، فإنها ملزمة بإضافة 15% على سعر البيع النهائي.
- البائع يمارس نشاطًا اقتصاديًا: إذا كان البائع فردًا لكنه يمارس بيع وشراء السيارات كنشاط تجاري منتظم وتجاوزت إيراداته السنوية الحد الإلزامي للتسجيل في الضريبة (375,000 ريال سعودي)، فيجب عليه تحصيل الضريبة.
- استيراد سيارة مستعملة: عند استيراد سيارة مستعملة من الخارج للاستخدام الشخصي أو التجاري، تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، ويتم احتسابها بعد إضافة الرسوم الجمركية.
متى تكون السيارات المستعملة معفاة من الضريبة؟
لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السيارات المستعملة في الحالات التالية:
- البيع بين الأفراد: إذا قام شخص ببيع سيارته الشخصية المستعملة إلى شخص آخر، فهذه المعاملة لا تخضع للضريبة، بشرط ألا يكون البائع يمارس هذا النشاط بصفة تجارية.
- البائع غير مسجل بالضريبة: إذا كان البائع (فرد أو منشأة) غير مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة لأن إيراداته لم تصل إلى الحد الإلزامي، فلا يتم تحصيل الضريبة منه.
ضوابط استيراد السيارات المستعملة والضرائب المطبقة
وضعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من الشروط لاستيراد السيارات المستعملة من الخارج، وتشمل:
- عمر المركبة: يجب ألا يتجاوز عمر السيارات الخفيفة 5 سنوات، وألا يتجاوز عمر شاحنات النقل الثقيل 10 سنوات.
- الرسوم الجمركية: تُفرض رسوم جمركية بنسبة 5% من القيمة الإجمالية للمركبة.
- ضريبة القيمة المضافة: تُحسب ضريبة القيمة المضافة (15%) على القيمة الإجمالية للمركبة بعد إضافة الرسوم الجمركية عليها.
ضريبة كفاءة استهلاك الوقود للسيارات
إلى جانب ضريبة القيمة المضافة، أقرت المملكة ضريبة جديدة تُعرف بـ “المقابل المالي لكفاءة الطاقة للمركبات”، وتهدف إلى تشجيع استهلاك المركبات ذات الكفاءة العالية في استهلاك الوقود.
يتراوح هذا المقابل المالي السنوي بناءً على مستوى كفاءة استهلاك الوقود للمركبة، حيث تُعفى المركبات عالية الكفاءة بينما يزداد المبلغ على المركبات ذات الكفاءة المنخفضة، في مرحلته الأولى، يطبق هذا النظام على المركبات الخفيفة الجديدة موديل 2024 فصاعدًا، مع خطط مستقبلية لتشمل المركبات المستعملة المستوردة.
للحصول على تفاصيل دقيقة حول قيمة المقابل المالي لمركبتك، يمكنك زيارة منصة “مركبتي” الرسمية عبر هذا الرابط: “من هنا“.
أسئلة شائعة
1، بعت سيارتي الشخصية، هل يجب أن أدفع ضريبة القيمة المضافة؟
لا، بيع الأفراد لسياراتهم الشخصية المستعملة لا يخضع لضريبة القيمة المضافة، طالما أن هذا البيع ليس جزءًا من نشاط تجاري منتظم تمارسه.
2، اشتريت سيارة من معرض سيارات مستعملة، هل السعر يشمل الضريبة؟
نعم، معارض السيارات المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة ملزمة قانونًا بتحصيل ضريبة بنسبة 15% على سعر البيع، يجب أن توضح الفاتورة قيمة الضريبة بشكل منفصل عن سعر السيارة.
3، كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة عند استيراد سيارة مستعملة؟
يتم حسابها بنسبة 15% على القيمة الإجمالية للسيارة مضافًا إليها رسوم الجمارك (5%) وأي رسوم أخرى مطبقة عند الاستيراد.
4، هل ضريبة كفاءة استهلاك الوقود تطبق على السيارات المستعملة حاليًا؟
حاليًا، تُطبق الضريبة بشكل أساسي على السيارات الخفيفة الجديدة (موديل 2024 وما بعده)، من المخطط أن يتم التوسع في تطبيقها لاحقًا لتشمل المركبات المستعملة المستوردة إلى المملكة.
