ضريبة شراء أرض سكنية في السعودية: دليلك الشامل لضريبة التصرفات العقارية

ضريبة الأراضي السكنية في السعودية: دليلك لعام 2025

تخضع المعاملات العقارية في المملكة العربية السعودية لـ “ضريبة التصرفات العقارية”، والتي تؤثر على بيع وشراء الأراضي والعقارات، فهم تفاصيل هذه الضريبة وحالات الإعفاء منها أمر ضروري لكل من يتعامل في القطاع العقاري.

هل شراء أرض سكنية عليه ضريبة؟

الإجابة المباشرة: لا، شراء أرض سكنية لاستخدامها كمسكن أول معفي من ضريبة التصرفات العقارية، ولكن ضمن شروط محددة، بشكل عام، تُفرض ضريبة بنسبة 5% على معظم التصرفات العقارية، لكن توجد استثناءات هامة لدعم المواطنين.

مبادرة تحمل الدولة للضريبة عن المسكن الأول

بناءً على التوجيه الملكي الصادر عن خادم الحرمين الشريفين الملك سلمان بن عبدالعزيز آل سعود، تتحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية عن المواطن عند شراء مسكنه الأول، يهدف هذا الدعم إلى تخفيف الأعباء المالية وتسهيل تملك المواطنين لمنازلهم.

ما هي الحالات المعفاة من ضريبة التصرفات العقارية؟

بجانب إعفاء المسكن الأول، توجد حالات استثنائية محددة يتم فيها الإعفاء الكامل من سداد الضريبة، وتشمل:

• التوريث: لا تُطبق الضريبة عند توزيع عقار كجزء من ميراث على الورثة الشرعيين.
• الهبة للأقارب: يُعفى نقل ملكية العقار كـ “هبة” (بدون مقابل مادي) لأحد الأقارب حتى الدرجة الثانية (مثل الآباء والأبناء والأزواج والأجداد والإخوة).
• التنازل بين أفراد الأسرة: إذا تنازل أحد الوالدين عن عقار لأبنائه، أو وهب الزوج عقارًا لزوجته (أو العكس)، فلا تُفرض أي ضريبة.
• الوقف الخيري: يُعفى العقار الموهوب أو الموقوف لجهات خيرية مرخصة أو دور أيتام تشرف عليها الدولة.

المعاملات العقارية الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة لها

لتوضيح الأمر بشكل أفضل، إليك تفصيل للمعاملات الخاضعة للضريبة وتلك المعفاة منها:

معاملات تخضع لضريبة 5%

• البيع التجاري: عند بيع أي نوع من العقارات التجارية أو السكنية (لغير المسكن الأول).
• البيع للأقارب: في حال بيع عقار (وليس هبته) لأحد الأقارب، يجب دفع الضريبة بنسبة 5%.
• الإيجار التجاري: يخضع تأجير العقارات التجارية أو الفندقية لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% وليس ضريبة التصرفات العقارية.

معاملات معفاة من الضريبة

• شراء المسكن الأول: معفى حتى قيمة مليون ريال سعودي.
• تأجير العقارات السكنية: يعتبر تأجير الوحدات السكنية معفيًا بالكامل من الضريبة.
• الهبة والورث: كما تم توضيحه في الحالات المذكورة أعلاه.

شروط الحصول على شهادة الإعفاء الضريبي للمسكن الأول

للاستفادة من مبادرة تحمل الدولة للضريبة، يجب الحصول على “شهادة أهلية” من وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان، ويتطلب ذلك استيفاء الشروط التالية:

• تقديم إقرار يؤكد صحة جميع البيانات المقدمة.
• أن يكون المتقدم سعودي الجنسية.
• أن يكون المتقدم هو رب الأسرة أو من يعولها، في حال كانت الزوجة هي المتقدمة، يجب أن تثبت إعالتها لأبنائها.
• يجب أن تشمل الخدمة جميع أفراد الأسرة، ما لم يصدر استبعاد رسمي من الجهة المختصة.
• أن يتراوح عمر المتقدم بين 25 و 70 عامًا.
• الحصول على شهادة استحقاق تثبت أهلية المتقدم للدعم.
• إرفاق عقد الوحدة السكنية (سواء تمويل أو كاش) بكامل تفاصيله.
• ألا يكون المتقدم مالكًا لأي عقار آخر عند تقديم الطلب.
• إثبات الملاءة المالية للأسرة، وألا تتجاوز قيمة الأصول الثابتة التي تمتلكها 5 ملايين ريال.
• ألا يكون المتقدم قد استفاد سابقًا من برامج الدعم السكني الحكومية.
• ألا تتجاوز قيمة الدعم الذي يحصل عليه المتقدم مليون ريال سعودي.
• يتحمل المستفيد أي تكاليف إضافية تفوق قيمة الدعم المتاح.

كيفية سداد ضريبة التصرفات العقارية إلكترونياً

يمكن للبائع سداد الضريبة المستحقة إلكترونيًا عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك باتباع الخطوات التالية:

• الولوج إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اختر خدمة “ضريبة التصرفات العقارية” من قائمة الخدمات.
• حدد خيار “تسجيل عقار” لبدء العملية.
• املأ جميع بيانات العقار والبائع والمشتري المطلوبة بدقة.
• بعد إتمام التسجيل، سيتم إصدار فاتورة سداد بالمبلغ المستحق (5%) يمكنك دفعها عبر نظام سداد.

• الموقع الرسمي: zatca.gov.sa.
• تطبيق ZATCA للأندرويد: يمكن تحميله “من هنا“.
• تطبيق ZATCA للآيفون: يمكن تحميله “من هنا“.

أسئلة شائعة

1، ما هي نسبة ضريبة العقار في السعودية؟

نسبة ضريبة التصرفات العقارية هي 5% من القيمة الإجمالية للعقار وقت البيع.

2، هل تأجير شقة سكنية عليه ضريبة؟

لا، عقود إيجار العقارات السكنية معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

3، من المسؤول عن دفع ضريبة التصرفات العقارية، البائع أم المشتري؟

البائع هو المسؤول قانونًا عن تسجيل العقار وسداد الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

4، هل توجد ضريبة على إهداء عقار للابن أو الزوجة؟

لا، الهبة (النقل بدون مقابل) للأقارب حتى الدرجة الثانية معفاة تمامًا من الضريبة.