تأجيل سداد الضريبة في السعودية: دليلك الكامل للخطوات والشروط

شروط تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة

لكي يتم قبول طلبك لتأجيل دفع الضريبة، يجب أن تستوفي منشأتك مجموعة من المتطلبات الأساسية التي حددتها الهيئة لضمان الالتزام بالنظام الضريبي.

• تقديم ما يثبت التزامك بسداد الدفعات الضريبية السابقة في مواعيدها المحددة، حيث تعتبر الهيئة هذا السجل مؤشراً رئيسياً على جديتك.
• إثبات قدرة المنشأة على تغطية قيمة الضريبة من خلال إيرادات المبيعات والمشتريات الشهرية، مما يعكس استمرارية نشاطك التجاري.
• الوفاء بجميع الالتزامات الأخرى المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، فهو شرط أساسي لقبول الطلب.
• توفير ضمان مالي يغطي قيمة الضريبة لمدة ثلاثة أشهر على الأقل، وذلك لحماية مستحقات الهيئة وضمان التزامك بعد الموافقة على التأجيل.
• الالتزام بنسبة السيولة المحددة من قبل الهيئة على مدار السنوات الخمس الماضية، مما يثبت استقرار منشأتك المالي ويعزز فرصة قبول طلبك.

ما هي ضريبة القيمة المضافة وكيف تعمل؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها وشراؤها في المملكة، تُطبق هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءاً من الإنتاج ومروراً بالتوزيع وانتهاءً بالبيع للمستهلك النهائي.

تُعد هذه الضريبة مصدراً رئيسياً لدعم الميزانية العامة للدولة، حيث تساهم إيراداتها في تمويل المشاريع الحكومية الحيوية مثل تطوير البنية التحتية ودعم قطاعات التعليم والصحة، مما يعزز التنمية المستدامة ويقلل الاعتماد على الموارد النفطية.

آلية التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة

صنفت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشآت إلى فئات مختلفة بناءً على إيراداتها السنوية لتحديد آلية التسجيل في النظام الضريبي.

التسجيل الإلزامي

يُفرض التسجيل الإلزامي على المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي، وتنقسم هذه الفئة إلى مجموعتين:

1. المنشآت التي تتجاوز إيراداتها مليون ريال سعودي: يجب عليها التسجيل فوراً في النظام وتقديم إقراراتها الضريبية بشكل دوري (شهري أو ربع سنوي).
2. المنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 375,000 ومليون ريال سعودي: قد تمنحها الهيئة مهلة للتسجيل بناءً على معايير محددة.

التسجيل الاختياري

المنشآت التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 187,500 ريال و375,000 ريال سعودي غير ملزمة بالتسجيل، ولكن يمكنها التسجيل بشكل اختياري للاستفادة من مزايا النظام الضريبي.

الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة

حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حالات محددة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، سواء للمنشآت أو لسلع وخدمات معينة.

المنشآت المعفاة من التسجيل

يُعفى نوعان من المنشآت من التسجيل الإلزامي في نظام ضريبة القيمة المضافة:

1. المنشآت التي تبيع سلعاً أو خدمات خاضعة للضريبة ولكن إيراداتها السنوية لا تتجاوز 187,500 ريال سعودي.
2. المنشآت التي يقتصر نشاطها بالكامل على بيع سلع أو تقديم خدمات معفاة بطبيعتها من الضريبة، بغض النظر عن حجم إيراداتها السنوية.

ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

للتخفيف على المستهلكين ودعم قطاعات حيوية، تم إعفاء قائمة محددة من السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة، وتشمل:

• المواد الغذائية الأساسية: مثل الألبان، الخبز، الفواكه، الخضروات، اللحوم، وغيرها من المنتجات الضرورية.
• النقل الدولي: يشمل جميع خدمات نقل البضائع والركاب من وإلى المملكة.
• النقل المحلي للركاب: مثل الحافلات العامة وسيارات الأجرة، بالإضافة إلى خدمات نقل البضائع داخل المملكة.
• خدمات الأمن والسلامة العامة: الخدمات المقدمة لحماية المواطنين والمقيمين.
• قطع غيار المركبات المؤهلة: يشمل ذلك بعض قطع الغيار والمواد الاستهلاكية المستخدمة في صيانة المركبات.

من هي الفئات التي يحق لها استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

لا يحق لجميع الأفراد أو المنشآت استرداد ضريبة القيمة المضافة، يقتصر هذا الحق على فئات معينة حددتها اللائحة التنفيذية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، من أبرز هذه الفئات المطورون العقاريون المؤهلون، بشرط التزامهم الكامل بالشروط والضوابط المنصوص عليها في النظام.

أبرز مخالفات نظام ضريبة القيمة المضافة

تطبق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إجراءات صارمة لمعالجة المخالفات الضريبية، من أبرز هذه المخالفات التي يجب تجنبها:

• إدراج نسبة ضريبة أعلى أو أقل من النسبة النظامية (15%).
• عدم إصدار إشعارات دائنة أو مدينة لتصحيح الفواتير.
• وجود أخطاء في بيانات الفاتورة الضريبية، مثل إغفال معلومات أساسية.
• تحويل مبالغ الضريبة إلى جهات غير مرخصة من الهيئة.
• عدم التسجيل في النظام الضريبي عند بلوغ الحد الإلزامي.
• منع موظفي الهيئة من أداء مهامهم الرقابية أو عدم التعاون معهم.
• الامتناع عن تقديم الفاتورة الضريبية عند طلبها من الجهات المختصة.
• عدم وجود الختم أو الشارة الضريبية على السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية.
• مخالفة أي شرط آخر منصوص عليه في اللائحة التنفيذية للنظام.
• عدم الاحتفاظ بالفواتير والسجلات المحاسبية للمدة النظامية المحددة.

كيفية الاعتراض على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

إذا تم تسجيلك في نظام ضريبة القيمة المضافة دون علمك أو دون استيفاء الشروط، يمكنك تقديم اعتراض رسمي عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك باتباع الخطوات التالية: